1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:3)’in “4.4. e-Defter Dosyaları, Berat Dosyaları ve Muhasebe Fişlerinin Muhafaza ve İbrazı” başlıklı bölümünde yer alan düzenleme ile e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bilgi işlem sistemlerinde saklanması zorunluluğu getirilmiştir. Bu kapsamda e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının saklanmasına ilişkin usul ve esasların belirlendiği “e-Defter Saklama Kullanıcı Kılavuzu” edefter.gov.tr sayfasında yayımlanmıştır.
Tebliğ Hükümleri
1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:3)’in “4.4. e-Defter Dosyaları, Berat Dosyaları ve Muhasebe Fişlerinin Muhafaza ve İbrazı” başlıklı bölümünün 4.4.1. maddesinin (e) fıkrasında; “e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının, gizliliği ve güvenliği sağlanacak şekilde e-Defter saklama hizmeti yönünden teknik yeterliliğe sahip ve Başkanlıktan bu hususta izin alan özel entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde ya da Başkanlığın bilgi işlem sistemlerinde 1/1/2020 tarihinden itibaren asgari 10 yıl süre ile muhafaza edilmesi zorunludur. e-Defter ve beratların teknik yeterliğe sahip ve Başkanlıktan bu hususta saklama izni verilen özel entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde muhafaza usulü ile muhafaza edilmesi sürecinde e-Defter uygulamasına dâhil olan mükellefler ve özel entegratörler tarafından uyulması gereken genel, gizlilik ve güvenliğe ilişkin usul ve esaslar, Başkanlık tarafından hazırlanarak edefter.gov.tr adresinde yayımlanan “e-Defter Saklama Kılavuzu”nda açıklanır. e-Defter ve berat dosyalarına ait ikincil kopyalarının bu fıkra uyarınca muhafazası için gerekli yükleme işlemlerinde bu Tebliğin (4.3.4) numaralı fıkrasında belirtilen süreler dikkate alınır.” hükmü yer almaktadır.
Aynı Tebliğ’in “7. Diğer Hususlar” başlıklı bölümünün 7.8. maddesinde ise, “Elektronik ortamda oluşturulması, kaydedilmesi, muhafazası ve ibrazına izin verilen defterler ile defterlerle ilişkili muhasebe fişlerinin ve berat dosyalarının elektronik ortamda oluşturulmasına ilişkin standartlar, teknik ve uygulama kılavuzları ile e-Defter uygulamasına ilişkin diğer kurallar edefter.gov.tr adresinde duyurulur” açıklamalarına yer verilmiştir.
E-Defter Mükelleflerince Uygulamada Tabi Takip Edilmesi Gereken Adımlar ve Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
E-Defter ve Berat Dosyalarının GİB Sistemlerine Aktarım Zamanı
Covid-19 salgınından ve alınan tedbirlerden etkilenen mükellefler bakımından 518 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 128 ve 131 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirkülerleriyle, berat yükleme sürelerinde değişiklikler yapılarak mükellef grupları için farklı tarihler daha önce belirlenmişti.
2020 yılı e-defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Başkanlığın bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanları aşağıdaki tabloda belirtilmiştir:
|
Dönem |
Aktarım Zamanı |
|
2020/Ocak-Şubat-Mart |
15 Ocak 2021'e kadar |
|
2020/Nisan-Mayıs-Haziran |
15 Şubat 2021'e kadar |
|
2020/Temmuz Ağustos-Eylül |
15 Mart 2021'e kadar |
|
2020/Ekim-Kasım |
15 Nisan 2021'e kadar |
|
2020/Aralık (Gerçek Kişi Mükellefler) |
15 Nisan 2021'e kadar |
|
2020/Aralık (Tüzel Kişi Mükellefler) |
17 Mayıs 2021'e kadar |
Ayrıca 2021 yılı aylık ve 3 aylık (geçici vergi dönemleri bazında) olarak berat dosyası yükleyenler için e-defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının saklanmak üzere Başkanlığın bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanı; e-defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının e-defter uygulamasına yükleme süresinin son gününü takip eden on beşinci günün sonuna kadar belirlenmiş olup, dönemler bazında aktarım zamanları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Ancak Başkanlıkça yayımlanacak sirküler ile e-defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının e-defter uygulamasına yükleme sürelerinin uzatılması durumunda aktarım zamanın hesabında, ilgili sirkülerde belirlenen tarihi izleyen 15 inci günün sonu (resmi tatile denk geldiği durumlarda tatil bitimini izleyen ilk iş günü sonu) aktarım zamanının sonu olarak dikkate alınacaktır.
|
Aylık/3 Aylık Seçeneği |
Dönem |
Aktarım Zamanı |
|---|---|---|
|
Aylık Yükleme Tercihinde Bulunanlar |
2021/Ocak |
17 Mayıs 2021'e kadar |
|
2021/Şubat |
15 Haziran 2021'e kadar |
|
|
2021/Mart |
16 Temmuz 2021'e kadar |
|
|
2021/Nisan |
16 Ağustos 2021'e kadar |
|
|
2021/Mayıs |
15 Eylül 2021'e kadar |
|
|
2021/Haziran |
15 Ekim 2021'e kadar |
|
|
2021/Temmuz |
15 Kasım 2021'e kadar |
|
|
2021/Ağustos |
15 Aralık 2021'e kadar |
|
|
2021/Eylül |
17 Ocak 2022'e kadar |
|
|
2021/Ekim |
15 Şubat 2022'e kadar |
|
|
2021/Kasım |
15 Mart 2022'e kadar |
|
|
2021/Aralık (Gerçek Kişi Mükellef) |
15 Nisan 2022'e kadar |
|
|
2021/Aralık (Tüzel Kişi Mükellef) |
16 Mayıs 2022'e kadar |
|
|
3 Aylık Yükleme Tercihinde Bulunanlar |
2021/Ocak-Şubat-Mart |
15 Haziran 2021'e kadar |
|
2021/Nisan-Mayıs-Haziran |
15 Eylül 2021'e kadar |
|
|
2021/Temmuz-Ağustos-Eylül |
15 Aralık 2021'e kadar |
|
|
2021/Ekim-Kasım-Aralık (Gerçek Kişi Mükellefler) |
15 Nisan 2022'e kadar |
|
|
2021/Ekim-Kasım-Aralık (Tüzel Kişi Mükellefler) |
16 Mayıs 2022'e kadar |
Konuya ilişkin kılavuz aşağıda yer almaktadır.
http://edefter.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/e-Defter_Saklama_Kullanici_Kilavuzu.pdf
|
NAZALI VERGI & HUKUK |